Wann muss die Steuerklasse geändert werden?

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Wann muss die Steuerklasse geändert werden?2017-06-29T23:43:23+00:00

 

Änderung der Steuerklasse

Viele Eheleute glauben, die Steuerklasse müsse man erst bei Einreichung der Scheidung oder gar erst nach dem Scheidungsbeschluss ändern. Falsch, denn die Steuerklasse hat mit der Scheidung gar nichts zu tun! Vielmehr hängt die Steuerklasse allein davon ab, ob die Eheleute dauernd getrennt leben oder nicht. Ob es zur Scheidung kommt oder nicht, ist für die Wahl der richtigen Steuerklasse dagegen völlig irrelevant. “Dauernd getrennt” leben Eheleute, wenn Sie ab dem 1. Januar eines Jahres getrennt leben und auch das gesamte Jahr über keine Unterbrechung der Trennung stattfindet.

Nach einer Trennung muss man die Steuerklasse deshalb zum Beginn des nächsten Kalenderjahres ändern. Die neue Steuerklasse gilt also immer ab dem 1. Januar, der auf die Trennung folgt.

Beispiele:

* Die Eheleute haben sich am 10. März 2016 getrennt. Sie müssen zum 1.1.2017 die Steuerklassen ändern.
* Die Eheleute haben sich zum 28. Dezember 2016 getrennt. Sie müssen ebenfalls zum 1.1.2017 die Steuerklassen ändern.
* Die Eheleute haben sich zum 5.1.2017 getrennt. Sie müssen erst zum 1.1.2018 die Steuerklassen ändern.

Diese Beispiele zeigen, dass es immer nur auf die Kalenderjahre ankommt: war in einem Kalenderjahr die Trennung, so muss ab Beginn des folgenden Kalenderjahres die Steuerklasse geändert werden.

Die Beispiele zeigen auch: es kommt nicht darauf an, wie lange die Eheleute bereits getrennt leben. Es ist auch nicht etwa so, dass man die Steuerklasse erst nach dem ersten Trennungsjahr oder sogar erst nach der Scheidung ändern müsste.

Schließlich zeigen die Beispiele: es ist unter steuerlichen Aspekten nachteilig, sich zum Jahresende zu trennen. So müssen die Eheleute im zweiten Beispiel die Steuerklasse zum 1.1.2017 ändern, obwohl sie zu diesem Zeitpunkt erst drei Tage getrennt leben. Hätten sie sich mit der Trennung noch ein paar Tage Zeit gelassen, dann hätten sie noch das gesamte Jahr 2017 die alten Steuerklassen behalten können (siehe drittes Beispiel).

Lesen Sie in diesem Zusammenhang unbedingt auch das Kapitel “Wie beweise ich das Trennungsdatum?

TIP: Bei einer einverständlichen Scheidung reicht es völlig aus, wenn die Eheleute ein Jahr getrennt leben. Eine längere Trennungsdauer macht den Scheidungsprozess weder einfacher noch billiger. Trotzdem glauben Eheleute mitunter, es würde das Scheidungsverfahren beschleunigen, wenn sie eine längere Trennungsdauer angeben. Das kann aber zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen.
Beispiel: Die Eheleute leben seit dem 10.8.2016 getrennt. Am 10.8.2017 reichen sie die Scheidung ein. Weil sie irrigerweise glauben, dies wäre vorteilhaft, geben sie im Scheidungsverfahren an, schon seit dem 10.8.2014 getrennt zu leben. Würde dieser frühe Trennungszeitpunkt aber tatsächlich zutreffen, so müssten beide Eheleute schon seit dem 1.1.2015 die neuen Steuerklassen haben. Es droht beiden Eheleuten also eine Steuernachzahlung für zwei volle Kalenderjahre.

Leben die Eheleute dauernd getrennt – also ab dem 1. Januar des Jahres, das auf die Trennung folgt – , so können sie nicht mehr gemeinsam veranlagt werden. Sie werden dann beide nach Steuerklasse I besteuert. Falls mindestens ein Kind im Haushalt eines Ehegatten angemeldet ist, wird dieser Ehegatte nach Steuerklasse II besteuert.